Как да изберем оптималния данъчната система?

Как да изберем оптималния системата за данъчно облагане

Системата на данъчно облагане определя данъчната тежест върху организацията, сумата на приспаданията отделен търговец или юридическо лице, на държавата. Бизнес организациите трябва да изберат тази опция, за да сведат до минимум разходите си. В същото време не бива да има нарушения на закона, тъй като те могат да се идентифицират виновника предаден на правосъдието, както и за да компенсирате разликата между сумата, благодарение.

Ако мислите, че за това, как да се избере оптималната данъчна система, без компетентен анализ на различните показатели е задължително. Това ще ви помогне да намерите подходяща опция за параметрите на вашата организация. По този начин ще бъде възможно да се спести оборотен капитал, да се увеличи рентабилността на бизнеса и в резултат да се увеличи нетната печалба.

Съдържанието на статията

• данъчно облагане видове системи
• Сравнителна таблица
• Заключения

Основни видове данъчни системи

1. Общ режим (OSHO)

Тази система е традиционна и носи най-голяма тежест за предприятието. Трябва да платите данък върху доходите (20% за юридически лица и 13% - за предприемачи), както и данък върху добавената стойност, собственост дружества и други такси, установени от законодателството.

Професионалисти. Универсалност, утвърдени правила на работа, бърза регистрация.

Недостатъци. Най-високата данъчна тежест върху бизнес единица, сложно изчисление на ДДС, необходимостта от участие на специалист от трета страна (счетоводител).

2. Обикновен режим, "опростен данъчно облагане" (STS)

Тази система е най-атрактивните за предприемачи и фирми, като тежестта за бизнеса, е значително по-ниска. Всички данъци са заменени с един единствен размер на 6% с "доход", получена от предприемаческата активност (оборота), или 15% от нетните приходи ( "минус доходите разходи"). Въпреки това, "опростен данъчното облагане" първоначално е бил предназначен за подкрепа на разрастващия се сектор, така че да отговарят на нейните изисквания не могат всички предприемачи и юридически лица.

Професионалисти. Ниско натоварване, гъвкава данъчна основа, възможността да не включва разходите при изчисляването на данъка, възможността за прихващане на вече изплатените средства с намаляване на печалбата.

Недостатъци. Строги изисквания за организацията на доходи (до 60 милиона рубли годишно), уставния капитал (не трябва да съдържа повече от 25% от активите на друга фирма), структурата (не трябва да има клонове), професиите (списък на ограниченията, съдържащи се в ал. 1, член 2, 346.12 от Данъчния кодекс на Русия).

3. Данък върху дохода условно "vmenenka" (UTII)

Безспорният предимство на системата - да заплати такса на държавата, вместо множество обвинения. Данъкът върху приписания доход се простира до сравнително малък набор от дейности на стопански субекти. Тази търговия на дребно, услуги за временно настаняване, кетъринг, услуги, свързани с поддържането и съхранението на превозни средства, както и някои други.

Професионалисти. Предсказуемост, намаляване на застрахователните плащания към фондове с 50% (за юридически лица), просто изчисляване на товара, възможност за работа без помощта на счетоводител, отчитане по пощата, добър данъчен период (тримесечие), без парично оборудване.

Недостатъци. Разпределението в тесен кръг от дейности с фиксиран размер се регулира от регулаторни актове на местните администрации, броят на служителите не трябва да надвишава 100 души, законният фонд със 75% и повече трябва да бъде освободен от средствата на други компании.

4. Единен селскостопански данък (EUCN)

Тази данъчна система е разработена за тези, които създават, обработват и продават селскостопански продукти и риба. По принцип UCSN напомня на USN като процент (6% от дохода), а не допълнителни такси. Само селскостопански организации обаче могат да използват тази система и при условие, че печалбата от продажбата на продукти или риба представлява най-малко 70% от печалбата.

Професионалисти. Ниска тежест върху бизнеса (само 6%), липса на ДДС и данък върху собствеността.

Недостатъци. Тесен кръг от субекти, които са обект на правилата (само организациите, занимаващи се със селско стопанство), трудността да се прилага на практика, специализацията (в доходите на организацията на селскостопанското производство трябва да заемат най-малко 70%).

5. Патентен режим (PCN)

PSN е разработен специално за подпомагане на индивидуални предприемачи и опростяване на техните дейности. Тази система на данъчно облагане прилича на UTII, но се отнася само за ПР, в която работят не повече от 15 души и не печели повече от 60 милиона рубли годишно.

Професионалисти. Намалена данъчна основа, минимално отчитане, намаляване на застрахователните плащания, възможност за закупуване на патент за определен период от време (1-12 месеца), липса на касови машини

.Патентът само в района на въпрос, прилагането само за дадения предмет (отделен предприемач), строги изисквания за служители на заплата (не повече от 15 души), доход (не повече от 60 милиона рубли за 12 месеца), активност (изброени в т. 2, чл 346 43 от Данъчния кодекс).

6. Смесени (комбиниран)

Данъчни руското законодателство не забранява използване на множество данъчни системи, което е подходящ за големи организации, които извършват голям брой дейности. Въпреки това, комплекс изчисляване на плащания в полза на дружествата, създава риск от "надхитри" себе си, за да се предотврати грешки, които впоследствие могат да играят отрицателна роля.

Професионалисти. Корекция на данък на изискванията на даден стопански субект, възможността за намаляване на общата данъчна тежест, динамични бизнес условия.

Недостатъци. Комплексни изчисления, които изискват участието на специалист, възможността за грешка, необходимостта от непрекъснато отчитане.

↑ Обратно към съдържанието

Сравнителна таблица на системите за данъчно облагане

System Type	данъчна основа е	Данъчно облагане при липса на нетния доход	Честота и принципи на отчетност	включително	в полето за тема на изискванията (за юридически лица)	Отписване разходи от данъчната основа
ОСНО	клиент трябва да плащат данък върху доходите, ДДС, данък върху собствеността	се заплаща ДДС (минус отчисления)	Quarterly, отделен за всеки данък	Отделен регистър за всеки данък	Неограничено	Сън yvayutsya всички основателни разходи документирано
USN	6% от приходите или 15% от нетната печалба (минус доходите разходи)	6% от приходите (ако данъчната основа е доход), 1% от приходите (ако данъчната основа е в мрежата печалба)	годишен, единичен, не по-късно от 31 март всяка година,	отчитането на книга на разходите и приходите,	не повече от 100 души в състоянието на не повече от 60 милиона рубли на доходи, не повече от 100 милиона рубли на дълготрайни активи, не повече 25% от чуждестранните активи на други юридически лица,	разходите могат да се основават само на плащането на опростената данъчна система в състояние на доходите 6% приходи и далеч за не всички (списъкът е ограничена от закона)
UTII	Размерът на плащането се определя от нормативния акт	, за да плащат фиксирана сума, установена с нормативен акт,	Quarterly, не по-късно от 20-то число на следващия	Профилът не се провежда за отчетния месец < Занимание за определен вид дейност (кетъринг, поддръжка на автомобили,г.), спазването на законовите критерии за този вид дейност	Разходите няма да бъдат таксувани	UAT
6% "минус доходите разходи"	При липса на печалби е възможно да се потвърди статута и се класира за UAT	годишен, сингълът не по-късно от 31 март на всяка година,	отчитането на книга на разходите и приходите,	Дейности в областта на селското стопанство и отглеждане на риба, средният брой на работниците и служителите не трябва да бъде повече от 300 души по време на отчетния период, 70% от печалбата - от A / S или риба , използване за поддържане на рибарството х или наети кораби	Възможно е да се отпишат, ако това не противоречи на законите на	PSN
сумата на плащането се определя от местния регулаторен акт	Не е налично	Не се отказвайте от	патент, издаден за 1-12 месеца в рамките на календарната година	Само за IP с годишен доход от не повече от 12 милиона рубли, като броят на заетите лица по-малко от 15 души	разходите няма да бъдат таксувани	↑ Обратно към съдържанието

Topinfoweb.com знае как да избере оптималната система за данъчно облагане:

Определете организационната и правната форма. FOSS, USN, UTII и USCN са подходящи както за индивидуални предприемачи, така и за юридически лица, SPE е само IP.

1. Изчислете очаквания размер на дохода. Изборът на оптимална данъчна система, на първо място, е необходимо да се съсредоточим върху мащаба на бъдещата дейност. Най-простата и най-предвидима форма е USN, която е подходяща за повечето предприемачи и организации. Отидете на общата система има смисъл само ако печалбата е стабилна и висока.
2. Запишете каква дейност планирате да направите. ESKH и UTII са подходящи само за тесен кръг от организации и IP.OSSO и USN са универсални, но втората форма винаги е по-печеливша поради по-ниската данъчна основа.
3. Моля, проверете дали вашата правна форма попада под USN. В този случай компанията трябва да работи не повече от 100 души, а печалбата не трябва да надвишава 60 милиона рубли за годината.
4. Смята се, че по-печеливши. STS или UTII "Vmenenka" за различни дейности е по-изгодно (например, в заведенията за хранене), както и нетната печалба, няма да бъдат обвързани с приходите. Въпреки това, в общия случай "оптимизираният данък" е оптималната форма на облагане.
5. Определете типа на USN. Ако е проблематично да се документират по-голямата част от разходите, по-добре е да се направи данъчната основа точно доходите и да се плати 6% от сумата на държавата. Определянето като обект "доход" е подходящо в случай, че рентабилността е по-висока от 40%. Размерът на приспаданията в полза на държавата ще бъде много по-малък. В противен случай направете избор в полза на опростената данъчна система с базата "доходи минус разходи": ще бъде по-изгодно, ако всички разходи са документирани и рентабилността е по-ниска от 6, 7%. При рентабилност между 6, 8-40%, е необходимо да се съсредоточим върху доходите.
6. Уверете се, че компанията може да си позволи съдържанието на счетоводителя. Системите за данъчно облагане, които изискват редовно отчитане, изискват участието на специалист от трета страна.